為什么安徽省高新技術(shù)企業(yè)申請需要所得稅匯算清繳期。隨著一系列“減稅降費”的政策實施，讓企業(yè)老板們一直緊繃的神經(jīng)終于可以稍稍輕松一下。然而，好政策能否用好，取決于各位財稅從業(yè)工作者對政策的理解和把握能力。把好政策用好，才能真正讓老板們放心。

安徽省高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳馬上就面臨這樣的要求條件問題。

一、放棄高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠是否還需填 寫《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》

實務(wù)中可能會出現(xiàn)這樣的情況：

1、2018年虧損，無需繳納企業(yè)所得稅；

2、2018年盈利，但彌補虧損后仍然還有虧損；

3、2018年同時滿足小型微利企業(yè)條件、處于軟件生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠期或滿足其他更加優(yōu)惠的條件。

發(fā)生上述情形中任何一種，企業(yè)都無需在2018年享受高新技術(shù)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠。在放棄享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的情況下，《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》是否還需要填報？

2017年國家稅務(wù)總局發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第54號）規(guī)定：高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人均需填報本表。

但在實務(wù)操作時，很多放棄享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的公司，往往會選擇放棄填寫《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》。

2018年，由于一系列財稅新政的實施，國家稅務(wù)總局對納稅申報表做了部分調(diào)整，并于2018年12月17日發(fā)布了《<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）>部分表單及填報說明》（國家稅務(wù)總局公告2018年第57號）。按照該文件的規(guī)定，《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報。不論是納稅人否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報本表。

因此，高新技術(shù)企業(yè)在做2018年匯算清繳時，無論是否享受高新優(yōu)惠，一定不要忽略填寫本表。

二、放棄享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠是否還需要準備留存?zhèn)洳橘Y料

既然放棄高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠也要填寫《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》，那是否意味著也要同時準備與該稅收優(yōu)惠相關(guān)的留存?zhèn)洳橘Y料呢？

《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）第六條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務(wù)機關(guān)核查。

按照上述規(guī)定，只有享受優(yōu)惠事項的，才需要準備留存?zhèn)洳橘Y料。反過來就是，如果不享受優(yōu)惠事項，也就無需準備與優(yōu)惠事項相關(guān)的留存?zhèn)洳橘Y料。

三、2018年指標(biāo)不達標(biāo)是否會被取消高新技術(shù)企業(yè)資格

如果企業(yè)不打算享受2018年度的高新稅收優(yōu)惠，但在填寫《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》時，出現(xiàn)科技人員比例、研發(fā)費用比例或高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入比例中任一項不達標(biāo)，企業(yè)是否會被取消高新資格呢？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第24號）第二條規(guī)定：對取得高新技術(shù)企業(yè)資格且享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，稅務(wù)部門如在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其在高新技術(shù)企業(yè)認定過程中或享受優(yōu)惠期間不符合《認定辦法》第十一條規(guī)定的認定條件的，應(yīng)提請認定機構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認不符合認定條件的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其證書有效期內(nèi)自不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

按照上述規(guī)定，如果出現(xiàn)不達標(biāo)，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)決定取消企業(yè)的高新資格，但可以提請認定機構(gòu)復(fù)核。認定機構(gòu)復(fù)核后確認不符合認定條件的，企業(yè)的高新資格才會被取消。

所以，即便放棄高新稅收優(yōu)惠，平時也要做好安徽省高新技術(shù)的日常維護，確保高新技術(shù)企業(yè)資格持續(xù)有效。

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